Descripción Curso

Este curso expone y explica con profundidad el Impuesto sobre la Renta de las personas físicas (IRPF) de forma clara, práctica y sencilla, conforme a la normativa vigente.

El Curso se desarrolla desde una doble perspectiva, una teórica para dar a conocer los conceptos de la ley y el reglamento del impuesto y otra práctica con el fin de quelos participantes se introduzcan en las distintas situaciones reales que se contemplan en las normas, y sean capaces de resolver los diferentes supuestos prácticos.

Objetivos

Que el asistente adquiera el conocimiento de la operativa del IRPF y su marco legislativo, para poder cumplimentar las obligaciones fiscales y aprovechar al máximo los beneficios que la normativa permite.

Contenido

Concepto, objeto y ámbito de aplicación
–      ¿Cómo se define el IRPF?
–      ¿Qué grava el IRPF?
–      ¿El IRPF se aplica a toda España?

El hecho imponible del IRPF
–      ¿Qué rentas forman parte del hecho imponible el IRPF?
–      ¿Hay alguna renta exenta del IRPF?

Contribuyentes del impuesto
–      ¿Quiénes son los contribuyentes del impuesto?
–      Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
–      Residencia habitual en el territorio de una C.A. o Ciudad con Estatuto de Autonomía
–      Requisitos para ser considerados residentes

Periodo impositivo, devengo e imputación temporal
–      ¿Cuál es el periodo impositivo y cuándo se devenga el impuesto?
–      ¿Cuándo se imputan los ingresos y gastos?
–      ¿Qué es la “base imponible” y cómo se cuantifica?
–      ¿Qué es la “base imponible” y cómo se cuantifica? II

Obligación de declarar
–      ¿Quiénes no tienen obligación de declarar?
–      Devoluciones derivadas de la normativa del IRPF

Autoprácticas Aspectos Generales
–      Autopráctica Calificación Rentas
–      Autopráctica Contribuyente
–      Autopráctica Tributación Conjunta

Rendimientos del trabajo
–      ¿Qué se considera rendimientos del trabajo?
–      Supuestos de rendimientos íntegros del trabajo
–      Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
–      ¿Qué es una retribución en especie?
–      ¿Qué NO es una retribución en especie?
–      ¿Cómo se valoran las retribuciones en especie?
–      ¿Cómo se valoran las retribuciones en especie?: Ampliación
–      Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para viajes
–      ¿Cómo se determina el rendimiento neto de trabajo?
–        ¿Cómo se determina el rendimiento neto de trabajo?: Ampliación
–        El rendimiento neto del trabajo
–        Rendimientos con período de generación superior a dos años
–      ¿Qué gastos son deducibles?
–      ¿Qué reducciones son aplicables al rendimiento neto del trabajo?
–      Las retenciones de los rendimientos del trabajo

Autoprácticas Rendimiento del Trabajo
–      Autopráctica Cálculo Rendimiento Neto Trabajo I
–      Autopráctica Cálculo Rendimiento Neto Trabajo II

Rendimientos del capital
–      ¿Qué se considera “rendimientos del capital”?
–      ¿Qué se consideran “rendimientos del capital inmobiliario”?
–        Rendimientos Íntegros
–        Gastos Deducibles
–        Gastos Deducibles: Ampliación
–        Gastos no Deducibles
–        ¿Cómo se determina el Rendimiento Neto de capital inmobiliario?
–        Reducciones del Rendimiento Neto
–        Las retenciones en los rendimientos de capital inmobiliario
–      ¿Qué se entiende por “rendimientos de capital mobiliario”?
–        Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
–        Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro: Ampliación
–        Rendimientos a integrar en la base imponible general
–        Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
–        Las retenciones de los rendimientos del capital mobiliario

Autoprácticas Rendimiento del Capital
–      Autopráctica Ingresos a Declarar
–      Autopráctica Valor Catastral
–      Autopráctica Rendimientos Cuenta Bancaria
–      Autopráctica Declaración Letras del Tesoro
–      Autopráctica Declaración Dividendos
–      Autopráctica Seguro de Rentabilidad Garantizada
–      Autopráctica Rendimiento Prima Única
–      Autopráctica Renta Pagadera
–      Autopráctica Plan Individual de Ahorro Sistemático

Rendimientos de actividades económicas
–      ¿Qué se consideran “rendimientos de actividades económicas”?
–      ¿Cómo se determina los rendimientos de actividades económicas?
–      ¿Qué elementos están afectos a una actividad económica?
–      ¿En qué consiste el régimen de estimación directa?
–      ¿En qué consiste la estimación directa simplificada?
–      Cálculo del rendimiento neto es estimación directa
–      ¿En qué consiste el régimen de estimación objetiva?
–      Las retenciones en los rendimientos de actividades económicas

Autoprácticas Rendimientos de Actividades Económicas
–      Autopráctica Tipos de renta
–      Autopráctica Deducción por vivienda
–      Autopráctica Renta Factura no cobrada
–      Autopráctica Rendimiento Venta Local
–      Autopráctica Deducción por seguro médico
–      Autopráctica Deducción por compra de coche
–      Autopráctica Declaración Rendimiento Negativo
–      Autopráctica Deducción Gastos
–      Autopráctica Estimación Directa Simplificada
–      Autopráctica Rendimientos de Actividades Económicas
–      Autopráctica Cálculo RNAE Estimación Directa Simplificada
–      Autopráctica Declaración IRPF
–      Autopráctica Sistema de módulos
–      Autopráctica Regimen de Estimación Objetiva
–      Autopráctica Índice Corrector de Exceso
–      Autopráctica Unidad de módulo “personal no asalariado”
–      Autopráctica Estimación Objetiva
–      Autopráctica Cálculo RNAE mediante Estimación Objetiva
–      Autopráctica Cálculo RNAE negocio

Ganancias y pérdidas patrimoniales
–      ¿Qué se considera “ganancia o pérdida patrimonial”?
–      ¿Qué se considera “ganancia o pérdida patrimonial”?: Ampliación
–      ¿Qué ganancias se encuentra exentas?
–      ¿Cómo se determina el importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales?
–      Ganancias patrimoniales derivadas de elementos adquiridos con anterioridad al 31 de diciembre de 1996
–      Objetivos
–      Las retenciones en las ganancias de capital

Autoprácticas Variaciones Patrimoniales
–      Autopráctica Ganancia o Pérdidas Patrimoniales
–      Autoprácticas Amortización mobiliario

Imputación de rentas
–      ¿Qué se entiende por “régimen de imputación de rentas”?
–      régimen de imputación de rentas: Ampliación
–      Imputación de rentas inmobiliarias
–      El régimen de transparencia fiscal
–      Instituciones de inversión colectiva

Integración y compensación de rentas
–      Integración y compensación de rentas: Ampliación
–      Reglas de integración y compensación de rentas

Determinación de la renta del contribuyente sujeta a gravamen
–      Determinación de la renta del contribuyente sujeta a gravamen: Ampliación
–      Reducciones de la base imponible general
–      Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
–      Base liquidable del ahorro

Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares
–      Mínimo del contribuyente
–      Mínimo por descendientes
–      Mínimo por ascendientes
–      Mínimo por discapacidad

Concepto de aplicación del Impuesto de la Renta de los No Residentes
–      Contribuyentes por el Impuesto de la Renta de NO Residentes
–      ¿Cómo se puede acreditar la condición de no residente?
–      ¿Cuándo una persona física se considera residente en España, y cuándo no residente?
–      ¿Qué personas jurídicas se consideran residentes en España y cuáles no residentes?
–      ¿Qué rentas se consideran obtenidas o producidas en territorio español?
–      Rentas obtenidas por los no residentes sin establecimiento permanente en España
–      ¿Cuándo se entiende que un no residente actúa en España mediante establecimiento permanente?
–      Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
–      Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Base imponible
–      ¿Cómo tributan los contribuyentes no residentes que operan en España mediante establecimiento permanente?

Determinación de las cuotas integras
–      Determinación de las cuotas integras: Ampliación

Deducciones generales de la cuota
–      Deducción por inversión en vivienda habitual
–      Deducción Donativos
–      Deducción por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
–      Deducción por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación objetiva
–      Deducción por cuenta ahorro empresa
–      Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

Autoprácticas Mínimo Personal y Familiar, Reducciones, Deducciones
–      Autopráctica Plan Pensiones
–      Autopráctica Reducción por tributación conjunta
–      Autoprácticas Cálculo Mínimo Personal y Familiar
–      Autopráctica Deducción por Trabajador Discapacitado
–      Autopráctica Deducciones

Determinación del resultado de la liquidación
–      Cálculo del resultado de la declaración
–      Incremento de las cuotas
–      Deducciones en la cuota líquida
–      Cuota resultante de la autoliquidación
–      Cuota diferencial
–      Resultado de la declaración
–      Tributación conjunta familiar

Gestión del impuesto
–      Modalidades de declaración
–    Caso Práctico: Rendimiento neto de capital mobiliario

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